VAT w sklepie internetowym – zwolnienie, limit 240 tys. zł i sprzedaż do UE (OSS)

VAT budzi przy zakładaniu sklepu najwięcej obaw, a w większości małych sklepów sprawa jest na start zaskakująco prosta: działa zwolnienie. Warto jednak znać jego granice. Zwłaszcza dwie: listę towarów, które je wykluczają, i limit sprzedaży do innych krajów UE, który da się przekroczyć szybciej, niż myślisz.

Zwolnienie do 240 000 zł

Od 2026 roku możesz nie płacić VAT, jeśli wartość Twojej sprzedaży w roku nie przekracza 240 000 zł. Wcześniej było to 200 000 zł. Jeśli zaczynasz działalność w trakcie roku, limit liczysz proporcjonalnie do liczby dni.

W praktyce oznacza to trzy rzeczy. Wystawiasz faktury bez VAT, z adnotacją o zwolnieniu. Nie odliczasz VAT z zakupów. I Twoje ceny są dla konsumentów konkurencyjne, bo nie doliczasz 23%.

Zwolnienie czy czynny VAT?

	Zwolnienie z VAT	Czynny VAT
Ceny dla konsumentów	Niższe lub wyższa marża	Doliczasz VAT
Odliczanie VAT z zakupów	Nie	Tak
Formalności	Mniej	Deklaracje JPK, więcej księgowości
Sprzedaż do firm	Mniej atrakcyjna	Neutralna dla kupującego
Dla kogo	Sprzedaż głównie konsumentom, niski koszt zakupów	Sprzedaż B2B, drogie zakupy z VAT, wymagania partnerów

Jeśli sprzedajesz głównie konsumentom i nie robisz dużych zakupów z VAT, zwolnienie zwykle wygrywa. Jeśli sprzedajesz firmom albo kupujesz drogi sprzęt i towar z VAT, policz czynny VAT.

Klienci w innych krajach UE

Tu zaczyna się część, o której łatwo zapomnieć. Przy sprzedaży konsumentom z innych krajów UE obowiązuje wspólny limit 10 000 EUR, czyli 42 000 zł rocznie, dla wszystkich krajów razem.

Poniżej limitu stosujesz polski VAT albo zwolnienie, jeśli z niego korzystasz. Po przekroczeniu, od transakcji, którą przekraczasz limit, stosujesz stawki VAT kraju klienta.

VAT OSS

Po przekroczeniu limitu masz dwie drogi: rejestrację do VAT w każdym kraju, do którego sprzedajesz, albo procedurę VAT OSS. W OSS rozliczasz VAT wszystkich krajów UE w jednej kwartalnej deklaracji (VIU-DO), składanej w Drugim Urzędzie Skarbowym Warszawa-Śródmieście. Procedura jest dobrowolna, ale dla małego sklepu niemal zawsze wygodniejsza.

Większość platform, czyli Shoper, WooCommerce i Shopify, pozwala ustawić stawki VAT dla poszczególnych krajów. Przygotuj to wcześniej, żeby po przekroczeniu limitu ceny i faktury od razu były poprawne.

Gdzie najczęściej pojawiają się błędy

Limit liczony „od zysku”, choć liczy się wartość sprzedaży, a nie dochód. Brak kontroli asortymentu, przez co jeden produkt z listy wyłączeń odbiera prawo do zwolnienia całemu sklepowi. Ignorowanie sprzedaży do UE, bo limit 10 000 EUR jest wspólny dla całej Unii i łatwo go przekroczyć. I niespójne ceny brutto po zmianie statusu VAT, gdy zapomni się przeliczyć ceny i zaktualizować regulamin.

Powiązane tematy

Więcej o formalnościach znajdziesz w tekstach o kasie fiskalnej w sklepie internetowym, sklepie bez działalności gospodarczej i o tym, ile kosztuje sklep internetowy.