Ryczałt, skala czy liniowy? Forma opodatkowania dla sklepu internetowego

„Wezmę ryczałt, bo 3% to przecież najmniej.” To zdanie kosztuje właścicieli sklepów sporo pieniędzy. Ryczałt ma najniższą stawkę, ale liczy się ją od innej podstawy niż pozostałe formy. W sklepie internetowym o tym, co się opłaca, decyduje jedna liczba: marża.

Trzy formy obok siebie

	Skala podatkowa	Podatek liniowy	Ryczałt
Podstawa	Dochód (przychód − koszty)	Dochód	Przychód
Stawka	12% do 120 000 zł, 32% powyżej	19%	Dla handlu towarami co do zasady 3%
Kwota wolna	30 000 zł dochodu rocznie	Brak	Brak
Koszty	Odliczasz	Odliczasz	Nie odliczasz
Wspólne rozliczenie z małżonkiem	Tak	Nie	Nie
Składka zdrowotna	9% dochodu (z minimum)	4,9% dochodu (z minimum)	Kwota zależna od progu przychodu

Dlaczego marża zmienia wszystko

Na ryczałcie płacisz podatek od całego przychodu. Także od tej części, która tylko pokrywa zakup towaru u hurtownika. Na skali i liniowym płacisz od dochodu, czyli od tego, co zostaje po odjęciu kosztów: towaru, platformy, reklam, wysyłek.

Najlepiej widać to na liczbach. Dwa sklepy, każdy sprzedaje za 200 000 zł rocznie. Liczę sam podatek, bez składek i ich odliczeń.

Sklep A handluje towarem z niską marżą. Koszty to 160 000 zł, dochód 40 000 zł.

• Ryczałt 3%: 3% × 200 000 = 6 000 zł.
• Skala: 12% × (40 000 − 30 000 kwoty wolnej) ≈ 1 200 zł.
• Liniowy: 19% × 40 000 = 7 600 zł.

Sklep B sprzedaje własne produkty z wysoką marżą. Koszty to 60 000 zł, dochód 140 000 zł.

• Ryczałt 3%: 6 000 zł.
• Skala: 12% × 90 000 + 32% × 20 000 ≈ 17 200 zł.
• Liniowy: 19% × 140 000 = 26 600 zł.

W sklepie A ryczałt przegrywa ze skalą pięciokrotnie. W sklepie B wygrywa niemal trzykrotnie. Ta sama stawka, zupełnie inny wynik. A do porównania trzeba jeszcze doliczyć składkę zdrowotną, bo w każdej formie liczy się ją inaczej.

Składka zdrowotna

Na skali płacisz 9% dochodu, minimum 432,54 zł miesięcznie (2026). Na liniowym 4,9% dochodu, też z minimum. Na ryczałcie stałą kwotę zależną od progu rocznego przychodu. Kwoty i resztę składek rozpisałem w tekście o ZUS przy sklepie internetowym.

Co najczęściej wychodzi najkorzystniej

Sytuacja	Często najkorzystniej
Start, niski dochód, niska marża	Skala podatkowa
Handel z marżą do ok. 30%, dużo kosztów	Skala lub liniowy
Własne produkty, wysoka marża, małe koszty	Ryczałt
Wysoki dochód, dużo kosztów	Liniowy
Rozliczenie z małżonkiem bez dochodów	Skala

Traktuj tę tabelę jako punkt wyjścia do rozmowy z księgowym, nie gotową odpowiedź.

Kiedy wybierasz i kiedy możesz zmienić

Formę opodatkowania wskazujesz we wniosku o wpis do CEIDG. Zmienić ją możesz co do zasady do 20 lutego albo do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w danym roku, i obowiązuje wtedy przez cały rok. Jeśli działasz w ramach działalności nierejestrowanej, nie wybierasz niczego: rozliczasz się na skali w zeznaniu rocznym (szczegóły w tekście o sklepie bez działalności).

Cztery błędy, które warto ominąć

Wybór ryczałtu tylko dlatego, że stawka jest najniższa, bez policzenia marży. Porównywanie samego podatku i pomijanie składki zdrowotnej. Nieznajomość stawek ryczałtu dla różnych rodzajów sprzedaży, bo towary handlowe, własne wyroby i usługi mogą mieć inne. I decyzja „na oko”, zamiast symulacji na liczbach z pierwszych miesięcy sprzedaży.

Zakładasz firmę? Przyda Ci się jeszcze tekst o tym, ile kosztuje sklep internetowy, i o VAT w sklepie.